종합소득세율 2025년 최신표｜과세표준·누진공제 계산법까지 한 번에
2025년 종합소득세율, 아직도 표만 보고 감으로 계산하시나요?
세율 구간·누진공제만 제대로 이해해도 세금이 왜 이렇게 나오는지 명확해집니다.
개인사업자·프리랜서라면 반드시 알아야 할 2025년 종합소득세율표와 실제 계산 구조, 지금 바로 정리해드립니다.
1️⃣ 종합소득세율이란? (개념부터 정확히 이해)
종합소득세율은 개인이 1년 동안 벌어들인 모든 소득을 합산해 적용하는 세율입니다.
중요한 점은 소득을 하나하나 따로 계산하지 않고, 전부 합쳐서 누진세율을 적용한다는 구조입니다.
종합소득에 포함되는 대표적인 항목은 다음과 같습니다.
- 사업소득 (개인사업자)
- 프리랜서 소득
- 임대소득
- 이자·배당소득
- 기타소득
✔ 근로소득만 있는 직장인은 연말정산으로 종료되는 경우가 대부분
✔ 위 소득 중 하나라도 있다면 매년 5월 종합소득세 신고 대상이 됩니다
이 기본 구조를 모르면,
“나는 신고 안 해도 되는 줄 알았다”는 상황이 자주 발생합니다.
2️⃣ 2025년 종합소득세율표 (과세표준 기준)
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
| 1,400만원 이하 | 6% | - |
| 1,400만원 초과 ~ 5,000만원 | 15% | 126만원 |
| 5,000만원 초과 ~ 8,800만원 | 24% | 576만원 |
| 8,800만원 초과 ~ 1억5천만원 | 35% | 1,544만원 |
| 1억5천만원 초과 ~ 3억원 | 38% | 1,994만원 |
| 3억원 초과 ~ 5억원 | 40% | 2,594만원 |
| 5억원 초과 ~ 10억원 | 42% | 3,594만원 |
| 10억원 초과 | 45% | 6,594만원 |
📌 여기서 가장 흔한 착각
- “세율이 24%면 소득 전체에 24% 적용된다” ❌
- 실제 계산은 누진공제 차감 방식입니다
3️⃣ 누진공제 반드시 차감해야 하는 이유 (핵심 구조)
종합소득세는 구간별로 세율이 달라지는 누진세 구조입니다.
이미 낮은 세율로 과세된 금액이 있는데, 이를 다시 계산하면 이중과세가 됩니다.
🔹 누진공제가 필요한 이유
- 낮은 구간에서 이미 납부한 세액을 정리해주는 장치
- 계산을 단순화하면서도 과세 형평을 맞추기 위한 제도
🔹 핵심 공식
✔️과세표준 × 해당 구간 세율 – 누진공제 = 산출세액✔️
이 공식을 빼먹으면
👉 “생각보다 세금이 너무 많이 나온다”는 오해가 생깁니다.
4️⃣ 종합소득세율 계산방법
예시: 연 소득 6,000만원
① 과세표준 6,000만원 → 24% 구간
② 6,000만원 × 24% = 1,440만원
③ 누진공제 576만원 차감
➡ 산출세액: 864만원
여기서 끝이 아닙니다.
- 각종 소득공제
- 세액공제
- 이미 납부한 세금
을 반영하면 실제 납부세액은 더 줄어들 수 있습니다.
5️⃣ 개인사업자·프리랜서가 세율보다 더 봐야 할 부분
실무에서는 **세율보다 ‘과세표준을 얼마나 낮추느냐’**가 훨씬 중요합니다.
✔ 필요경비 반영 여부
✔ 단순경비율 / 기준경비율 선택
✔ 소득공제 활용 여부
특히 노란우산공제는
- 공제 금액이 바로 과세표준에서 빠지기 때문에
- 세율 구간 자체가 내려갈 수도 있습니다
👉 사업자라면
→ 노란우산공제 절세 구조 정리한 글도 함께 확인해보세요
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또한 소득이 늘어나면
지역가입자 건강보험료도 함께 증가합니다.
👉 세금과 보험료를 같이 보려면
→ 지역가입자 건강보험료 계산 기준도 미리 체크해두세요
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6️⃣ 종합소득세 신고 전 체크리스트
신고 전에 아래 항목은 꼭 확인해보세요.
- □ 내가 종합소득세 신고 대상인지 여부
- □ 소득 누락 없이 모두 합산했는지
- □ 누진공제 적용 구간이 맞는지
- □ 공제 항목(경비·공제상품) 반영했는지
- □ 신고 후 국세 체납 여부 확인 필요
👉 신고 완료 후에는
→ 국세 완납증명서 발급 방법도 함께 알아두시면 행정 처리 시 편리합니다
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❓ 자주 묻는 질문 (FAQ)
Q1. 종합소득세율은 매년 바뀌나요?
→ 세율 구조는 유지되지만 구간·공제는 개정될 수 있어 매년 확인이 필요합니다.
Q2. 세율이 올라가면 무조건 손해인가요?
→ 아닙니다. 누진공제와 공제 적용에 따라 실제 부담은 크게 달라집니다.
Q3. 종합소득세 신고를 안 하면 어떻게 되나요?
→ 무신고 가산세와 납부지연 이자가 동시에 부과됩니다.
💬 마무리
종합소득세율은 표만 보면 어렵지만 구조를 알면 계산이 단순해집니다.
누진공제만 정확히 이해해도 세금에 대한 불안이 크게 줄어듭니다.
2025년 신고 전, 꼭 한 번 정리하고 가세요.